211 - Pokladnica
Účtovanie o peniazoch v hotovosti
Peniaze v hotovosti účtujeme na účte 211 - Pokladnica. Okrem toho sa tu účtujú aj šeky prijaté namiesto peňazí v hotovosti, poukážky na zaúčtovanie,.. Stav peňazí v pokladnici nemožno nahradiť potvrdenkami alebo úpismi. Na tomto účte 211 sa účtujú aj peňažné prostriedky v cudzej mene. Stav a pohyb sa sleduje na osobitnom analytickom účte, ktorý patrí syntetickému účtu Pokladnica.
211 / 1 - Pokladnica v USD
211 - POKLADNICA 211 / 2 - Pokladnica v EUR
211 / 3 - Pokladnica v USD
Na tomto účte môžeme účtovať len na základe pokladničných dokladov:
ü PPD - príjmový pokladničný doklad - ním dokumentujeme príjem peňazí do pokladnice
ü VPD - výdavkový pokladničný doklad - výdaj peňazí do pokladnice
Pokladník - stará sa o peniaze v pokladnici.
Pokladničná kniha - eviduje sa v nej každý pohyb v pokladnici. Plní funkciu čiastkového denníka. Do nej sa zaznamenávajú denne všetky príjmy a výdavky. Priebežne sa uzatvára a počíta skutočný stav v pokladnici a porovnáva ho so stavom pokladničnej knihe. Výsledky môžu byť:
ü účtovný stav = skutočnému - žiadny rozdiel
ü účtovný stav > skutočný stav - schodok
ü účtovný stav < skutočný stav - prebytok , zaúčtuje sa ako finančný výnos
Vecná správnosť sa kontroluje inventarizáciou, ktorá sa musí uskutočniť minimálne 1x ročne.