211 - Pokladnica

Účtovanie o peniazoch v hotovosti

Peniaze v hotovosti účtujeme na účte 211 - Pokladnica.  Okrem toho sa tu účtujú aj šeky prijaté namiesto peňazí v hotovosti, poukážky na zaúčtovanie,.. Stav peňazí v pokladnici nemožno nahradiť potvrdenkami alebo úpismi. Na tomto účte 211 sa účtujú aj peňažné prostriedky v cudzej mene. Stav a pohyb sa sleduje na osobitnom analytickom účte, ktorý patrí syntetickému účtu Pokladnica.

                                            211 / 1 - Pokladnica v USD

211 - POKLADNICA          211 / 2 - Pokladnica v EUR

                                            211 / 3 - Pokladnica v USD

Na tomto účte môžeme účtovať len na základe pokladničných dokladov:

ü  PPD - príjmový pokladničný doklad - ním dokumentujeme príjem peňazí do pokladnice

ü  VPD - výdavkový pokladničný doklad - výdaj peňazí do pokladnice

Pokladník - stará sa o peniaze v pokladnici.

Pokladničná kniha - eviduje sa v nej každý pohyb v pokladnici. Plní funkciu čiastkového denníka. Do nej sa zaznamenávajú denne všetky príjmy a výdavky. Priebežne sa uzatvára a počíta skutočný stav v pokladnici a porovnáva ho so stavom pokladničnej knihe. Výsledky môžu byť:

ü  účtovný stav = skutočnému - žiadny rozdiel

ü  účtovný stav > skutočný stav - schodok

ü  účtovný stav < skutočný stav - prebytok , zaúčtuje sa ako finančný výnos

Vecná správnosť sa kontroluje inventarizáciou, ktorá sa musí uskutočniť minimálne 1x ročne.