221 - Bankové účty

Účtovanie o bankových účtoch

Peňažné prostriedky uložené na účtoch sa účtujú v účtovnej skupine 22 - Účty v bankách a na syntetickom účte 221 - Bankové účty. Bankové účty sú na strane Aktív a preto majú začiatočný stav a prírastky na strane MD a úbytky na strane D. K syntetickému účtu 221 - Bankové úcty sa vedie analytická evidencia:

ü  podľa jednotlivých otvorených účtov v banke

ü  podľa druhu meny

Môžu mať 3 základné formy:

ü  Bežný účet - na tento účet prichádzajú platby od odberateľov, uhrádzajú sa teda záväzky voči dodávateľom,... Má charakter účtu A, ak sa však banka dohodne s podnikateľským subjektom, že mu poskytne kontokorentný úver, môže mať potom bežný účet aj záporný zostatok a tak nadobudne charakter účtu P, teda KZ sa účtuje na strane D.

ü  Vkladový účet - ak chce podnikateľský subjekt uložiť peňažné prostriedky len krátkodobo (do 1roka) a nebude ich potrebovať v najbližšom čase. Môže byť s viazanosťou 1 mesiac, 3 mesiace alebo roka a to z možnosťou výberu pred termínom alebo bez nej.

ü  Devízový bankový účet - otvoria si ho podnikateľské subjekty  ak obchodujú so zahraničím.